En Belgique, trois impôts concernent l'investisseur particulier en bourse : le précompte mobilier sur les dividendes, la taxe sur les opérations de bourse à chaque achat et vente, et, depuis 2026, la taxe sur les plus-values. Voici l'essentiel, en clair.
Ce guide résume les règles générales pour un particulier résident belge. Les montants sont indexés et les règles peuvent évoluer : vérifie toujours auprès du SPF Finances ou d'un conseiller pour ta situation.
Le précompte mobilier sur les dividendes : 30 %
Les dividendes sont soumis à un précompte mobilier de 30 %. Pour une action étrangère, il s'applique après la retenue à la source du pays d'origine. Avec un courtier belge, il est retenu automatiquement ; avec un courtier étranger, c'est souvent à toi de le déclarer.
L'exonération sur les dividendes d'actions
Chaque contribuable peut récupérer le précompte sur une première tranche de dividendes d'actions chaque année (un peu plus de 800 € de dividendes, montant indexé). Ce n'est pas automatique : il faut le demander dans ta déclaration d'impôts. Les dividendes d'ETF ne sont en général pas concernés.
La taxe sur les opérations de bourse (TOB)
Chaque achat et chaque vente est taxé, selon le type de titre :
| Type de titre | Taux | Plafond par opération |
|---|---|---|
| Actions | 0,35 % | 1 600 € |
| ETF distribuants, ETF capitalisants non enregistrés en Belgique, obligations | 0,12 % | 1 300 € |
| ETF et fonds capitalisants enregistrés en Belgique | 1,32 % | 4 000 € |
Un courtier belge la prélève automatiquement. Avec un courtier étranger qui ne s'en charge pas, tu dois la déclarer et la payer toi-même, dans les délais.
La taxe de 10 % sur les plus-values (depuis 2026)
Depuis le 1er janvier 2026, les plus-values réalisées sur actions, ETF et autres actifs financiers sont taxées à 10 %. Les grandes lignes :
- Exonération annuelle de 10 000 € de plus-values par personne (montant indexé), avec la possibilité de reporter une partie de l'exonération non utilisée.
- Les gains antérieurs à 2026 ne sont pas taxés : la plus-value se calcule à partir de la valeur au 31 décembre 2025. Pendant une période transitoire, si ton prix d'achat est plus élevé que cette valeur, tu peux l'utiliser à la place.
- Les moins-values réalisées la même année peuvent réduire tes plus-values imposables.
Ce qui reste hors de ces impôts
Les comptes d'épargne réglementés ont leur propre régime, avec une exonération d'intérêts. Les intérêts de prêts aux entreprises (crowdlending) supportent en principe le précompte de 30 %, avec des règles particulières pour certaines plateformes de prêts aux PME.